Od verzie systému OBERON December/2020 pribudla v module Účtovníctvo nová kniha – Evidencia zápočtov faktúr. Táto osobitná evidencia umožňuje vytvoriť zápočet (dohodu o zápočte) vzájomných pohľadávok a záväzkov medzi účtovnou jednotkou a odberateľom, ktorý je zároveň aj dodávateľom. Špecialitou, ktorá v iných účtovných systémoch nie je bežne dostupná, je tzv. zaúčtovanie súhrnnej platby. Čo táto funkcia zahŕňa, ako aj všetko podstatné o vzájomných zápočtoch dokladov v OBERON-e, sa dozviete v nasledujúcom prehľade.
Kniha Evidencia zápočtov faktúr v systéme OBERON predstavuje samostatnú evidenciu na vedenie záznamov o jednotlivých zápočtoch pohľadávok a záväzkov. Vzájomný zápočet pohľadávok a záväzkov predstavuje jednu z foriem úhrad týchto dokladov, pričom zápočtom je možné navzájom započítať (uhradiť) pohľadávky a záväzky evidované voči tomu istému obchodnému partnerovi.
Legislatívne vzájomný zápočet pohľadávok a záväzkov upravuje Občiansky zákonník v § 580 – 581 a Obchodný zákonník v § 358 – 364.
Pokiaľ ide o vzájomné zápočty, v OBERON-e sa rozlišujú tieto druhy zápočtov:
V prípade jednostranného zápočtu ide o unilaterálny právny úkon, na ktorého platnosť a účinnosť sa nevyžaduje súhlas druhej strany. Jednostranné započítanie pohľadávok je prejavením vôle jedného účastníka započítať druhému účastníkovi vzájomné pohľadávky, a to bez ohľadu na to, či s takýmto započítaním druhá strana súhlasí, alebo nie.
Ak sa jedna strana rozhodne pre vzájomný zápočet jednostranným úkonom, je potrebné splniť nasledujúce podmienky:
Pri automatickom vytvorení jednostranného zápočtu sa do tohto zápočtu zaradia len faktúry, ktoré sú po lehote splatnosti.
Pri tomto druhu zápočtu nie je nutné splniť predchádzajúce podmienky (na základe dohody strán možno započítať akékoľvek vzájomné pohľadávky). V prípade zápočtu dohodou je však potrebné, aby prvý účastník predložil takýto zápočet druhému účastníkovi na odsúhlasenie. Po odsúhlasení a potvrdení zápočtu posiela druhý účastník jednu kópiu zápočtu späť prvému účastníkovi a až potom môže byť zápočet zaúčtovaný.
V tomto treťom špeciálnom prípade ide o zaúčtovanie prijatej hromadnej platby od sprostredkovateľa a úhradu vystavených faktúr jednotlivých odberateľov. Inými slovami, týmto spôsobom je možné zaúčtovať zápočet medzi odberateľmi a tretím partnerom, ktorý sprostredkúva predaj tovarov alebo služieb a prijíma platby v mene účtovnej jednotky.
Typickým príkladom sú zľavové portály, rezervačné portály ubytovania alebo v dnešnej dobe čoraz obľúbenejšie internetové obchody využívajúce platobné brány. Tie od zákazníkov inkasujú peniaze (zákazníci spravidla platia platobnou kartou). Následne za určité obdobie zasielajú súhrnnú platbu účtovnej jednotke. Daňové doklady vystavuje vždy účtovná jednotka priamo zákazníkovi, čiže tretia strana vystupuje v roli sprostredkovateľa. Platba prijatá účtovnou jednotkou od sprostredkovateľa nie je záväzkom – je to len platba, z ktorej je spravidla odpočítaná provízia. Viac informácií je možné získať v téme Účtovanie faktúr za ubytovanie cez rezervačný portál.
Započítať pohľadávky je možné len do výšky, v akej sa kryjú. Ak sú vzájomné doklady pre zápočet v rôznej výške, započítať je možné aj časť faktúry, t. j. faktúra bude uhradená čiastočne.
Po vytvorení zápočtu sa do účtovného, resp. peňažného denníka automaticky zapíšu úhrady faktúr uvedených v zápočte. Úhrady sa zaúčtujú podľa predkontácií zadaných v zápočte, spravidla sú to interné doklady.
Z hľadiska výberu faktúr do vzájomného započítania v systéme OBERON je možné postupovať viacerými spôsobmi :
Cookie | Dĺžka trvania | Popis |
---|---|---|
cookielawinfo-checkbox-analytics | 11 months | This cookie is set by GDPR Cookie Consent plugin. The cookie is used to store the user consent for the cookies in the category "Analytics". |
cookielawinfo-checkbox-functional | 11 months | The cookie is set by GDPR cookie consent to record the user consent for the cookies in the category "Functional". |
cookielawinfo-checkbox-necessary | 11 months | This cookie is set by GDPR Cookie Consent plugin. The cookies is used to store the user consent for the cookies in the category "Necessary". |
cookielawinfo-checkbox-others | 11 months | This cookie is set by GDPR Cookie Consent plugin. The cookie is used to store the user consent for the cookies in the category "Other. |
cookielawinfo-checkbox-performance | 11 months | This cookie is set by GDPR Cookie Consent plugin. The cookie is used to store the user consent for the cookies in the category "Performance". |
viewed_cookie_policy | 11 months | The cookie is set by the GDPR Cookie Consent plugin and is used to store whether or not user has consented to the use of cookies. It does not store any personal data. |