Pomocník systému OBERON
Prevody medzi finančnými účtami
Pohyb peňazí medzi pokladnicou a bankovým účtom je možný len na základe dokladov. Pre pokladnicu je to príjmový a výdavkový pokladničný doklad, pre bankový účet výpis z bankového účtu. Pri prevode peňazí medzi pokladnicou a bankovým účtom môže v praxi nastať situácia, že nie sú v ten istý deň k dispozícii obidva doklady, a preto sa na účtovanie používa účet 261 – Peniaze na ceste. Táto téma Pomocníka obsahuje dva príklady: prvý ukazuje účtovanie prevodu peňazí z bankového účtu do pokladne a opačne, v druhom príklade je zobrazené účtovanie bankového úveru.
Účtová skupina 26 - Prevody medzi finančnými účtami sa používa na preklenutie časového nesúladu medzi vkladmi alebo výbermi peňazí a prijatím príslušných bankových výpisov účtovnou jednotkou. Obdobne sa tu účtujú účtovné prípady, pri ktorých dochádza k časovému nesúladu pri prevodoch medzi účtami účtovnej jednotky v bankách. Na účtoch účtovej skupiny 26 sa vklady alebo výbery peňazí a iných hotovostí účtujú podľa pokladničných dokladov alebo výpisov z účtov v bankách a účtov úverov.
| Obsah účtovného prípadu | MD | DAL | |
|---|---|---|---|
| 1 | Prevod medzi pokladňou a bankovými účtami | ||
| 1a | Vklad peňažnej hotovosti z pokladne (VPD) | 261 | 211 |
| 1b | Príjem peňažných prostriedkov na bankový účet (VBÚ) | 221 | 261 |
| 2 | Výber peňažnej hotovosti z bankového účtu do pokladne | ||
| 2a | Príjem peňazí v hotovosti do pokladne (PPD) | 211 | 261 |
| 2b | Úbytok peňažných prostriedkov na bankovom účte (VBÚ) | 261 | 221 |
Na účtoch účtovej skupiny 46 - Bankové úvery sa účtujú bankové úvery, ktoré majú dlhodobý charakter. Dlhodobým charakterom bankového úveru sa rozumie obdobie dohodnutej doby splatnosti dlhšie ako jeden rok. Analytické účty sa vedú podľa jednotlivých úverov poskytnutých účtovnej jednotke a podľa jednotlivých bánk.
| Obsah účtovného prípadu | MD | DAL | |
|---|---|---|---|
| 1 | Poskytnutý dlhodobý bankový úver - čerpanie úveru prevodom peňažných prostriedkov na bežný bankový účet účtovnej jednotky | ||
| a) 1. r. | Prevod (výdaj) peň. prostriedkov z úverového účtu do Peniaze na ceste (VBÚ) | 261 | 461 |
| 2. r | Príjem peň. prostriedkov na bežný bankový účet z Peniaze na ceste (VBÚ) | 221 | 261 |
| b) 1. r. | Čerpanie úhrad záväzkov priamo z poskytnutého úveru | účty záväzkov | 461 |
| 3 | Splátka bankového úveru vrátane úrokov | ||
| 1. r. | Úbytok peň. prostriedkov na bankovom účte (VBÚ) | 261 | 221 |
| 2. r | Zníženie bankového úveru (VBÚ) | 461 | 261 |
| 4 | Úroky z úveru z úverového účtu | 562, 042 | 461 |