Táto téma Pomocníka obsahuje informácie o ročnom zúčtovaní preddavkov na daň.

Základné informácie

• Ročné zúčtovanie dane (preddavkov na daň) upravuje zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov. Ročné zúčtovanie sa vykonáva na začiatku kalendárneho roka na zúčtovanie dane za predchádzajúci kalendárny rok. Preplatok alebo nedoplatok dane zistený pri ročnom zúčtovaní dane je možné zúčtovať už vo výplate za január, ak má pracovník všetky pripájané potvrdenia v poriadku, najneskôr ho možno zúčtovať vo výplate za mesiac marec.
• Ročné zúčtovanie preddavkov na daň možno vykonať dvoma spôsobmi. Prvým je vytvoriť ročné zaúčtovanie priamo pri tvorbe miezd (odporúčaný spôsob), druhým spôsobom je najskôr vytvoriť ročné zúčtovanie v evidencii Dokumenty a výkazy pracovníkov a následne ho pri tvorbe mzdy do mzdy zapísať.

Ročné zúčtovanie dane pri tvorbe miezd (odporúčaný spôsob)

1. V programe OBERON - Agenda firmy zvoľte ponuku Mzdy, Tvorba miezd, prípadne stlačte tlačidlo  v nástrojovej lište OBERON-u.
2. Vyberte (označte kurzorom) mzdu pracovníka, ktorému chcete vykonať ročné zúčtovanie preddavkov na daň.
3. Stlačte tlačidlo Upraviť mzdu. Otvorí sa formulár Úprava mzdy, v ktorom v záložke Dane stlačte tlačidlo  za poľom Ročné zúčtovanie dane.
4. Otvorí sa formulár Dokument, v ktorom skontrolujte vypočítané údaje, v prípade potreby je možné údaje prepísať.
5. Stlačením tlačidla OK sa dokument uloží do evidencie Dokumenty a výkazy pracovníkov a zároveň sa načíta do záložky Zložky mzdy formulára Úprava mzdy.

Ročné zúčtovanie dane v evidencii Dokumenty a výkazy

1. V ponuke Mzdy zvoľte položku Dokumenty a výkazy pracovníkov.
2. Stlačte tlačidlo Nový-Dokument. Otvorí sa sprievodca, vyberte pracovníka zadaním osobného čísla a potvrdením klávesom Enter alebo výberom zo zoznamu pomocou tlačidla .
3. Dvojklikom otvorte adresár Finančná správa a zvoľte typ dokumentu Ročné zúčtovanie preddavkov na daň.
4. Vyberte kalendárny rok, za ktorý sa má ročné zúčtovanie dane zostaviť, prípadne upravte aj dátum a čas vytvorenia dokumentu.
5. Po stlačení tlačidla Dokončiť sa vytvorí nový dokument. Otvorí sa formulár Dokument, v ktorom skontrolujte vypočítané údaje, v prípade potreby je možné údaje prepísať.
6. Na vytlačenie ročného zúčtovania v evidencii Dokumenty a výkazy pracovníkov označte daný dokument kurzorom a stlačte tlačidlo Tlač.
7. Ročné zúčtovanie dane vytvorené týmto spôsobom sa automaticky neprenáša do miezd. Do mzdy sa pridáva manuálne: vo formulári Úprava mzdy, záložka Dane stlačte tlačidlo  za poľom Ročné zúčtovanie dane. Otvorí sa formulár Dokument, do ktorého sa automaticky načítajú údaje z ročného zúčtovania vytvoreného v evidencii Dokumenty a výkazy pracovníkov. Po stlačení tlačidla OK sa ročné zúčtovanie dane uloží do danej mzdy (načíta do záložky Zložky mzdy).

Vrátenie preplatku a zrazenie nedoplatku z vykonaného ročného zúčtovania

Na základe ročného zúčtovania dane (preddavkov na daň) môže vzniknúť zamestnancovi preplatok na dani alebo daňový nedoplatok, príp. nemusí vzniknúť medzi zrazenými preddavkami a výslednou daňou žiadny rozdiel:

• nedoplatok - v prípade daňového nedoplatku sa postupuje dvojako v závislosti od toho, či si zamestnanec uplatnil daňový bonus v ročnom zúčtovaní preddavkov na daň, resp. chce poukázať podiel zaplatenej dane alebo nie. Ak zamestnanec nechce poukázať podiel zaplatenej dane a neuplatnil si ani daňový bonus v ročnom zúčtovaní preddavkov na daň, zamestnávateľ mu zrazí daňový nedoplatok presahujúci sumu 5 € zo zdaniteľnej mzdy najneskôr do konca zdaňovacieho obdobia, v ktorom sa vykonalo ročné zúčtovanie. V prípade, že si zamestnanec uplatnil daňový bonus až v ročnom zúčtovaní dane, zamestnávateľ zníži sumu daňového nedoplatku o sumu daňového bonusu. V tomto prípade zráža zamestnancovi zo mzdy (resp. znižuje sumu daňového bonusu) aj o nedoplatok, ktorý je menší ako alebo rovný sume 5 €.
• preplatok - preplatok na dani je zamestnávateľ povinný zamestnancovi vrátiť najneskôr pri zúčtovaní mzdy za apríl v roku, v ktorom sa ročné zúčtovanie vykonáva. Zároveň vyplatí zamestnaneckú prémiu a daňový bonus, na ktoré má zamestnanec nárok.