V tejto téme Pomocníka je uvedený príklad zaúčtovania trby z registračnej pokladnice do účtovného denníka pri sadzbe DPH 20 %.
Firma prijala trbu na pokladnici v hodnote 1350 , z toho:
- hotovos -> 600
- hotovos -> 400 ako úhrada faktúry
- platobná karta -> 350
Účtovná jednotka príjme trbu vo výke 950 na účet 211/343 (DPH) a 211/60x (teda celkovú trbu v hotovosti a platobnou kartou spolu - pozri dennú uzávierku niie), pretoe registračná pokladnica nečlení trby na základ a DPH podža typov platieb (hotovos, platba kartou, prípadne ceniny). Pre účtovníka slúi ako účtovný doklad pre zaúčtovanie práve táto denná uzávierka, preto sa neúčtuje 211/343, 211/60x a potom 315/343, 315/60x. Platba kartou sa účtuje ako zníenie trby 315/211 (vznik krátkodobej pohžadávky), prijatie platieb na bankový účet 221/315.
Typ dokladu | Text | Účet MD | Suma MD | Účet DAL | Suma DAL |
Pokl.-Príjem | Trby - celkom (bez faktúr) | 211 | 950 | ||
Pokl.-Príjem | Trby - DPH | 343 | 158,33 | ||
Pokl.-Príjem | Trby - tovar | 604 | 791,67 | ||
Pokl.-Príjem | Úhrada faktúry | 211 | 400 | 311 | 400,00 |
Int. doklad | Preúčtovanie - platba kartou | 315 | 350 | 211 | 350,00 |
Banka | Príjem trby - platba kartou | 221 | 350 | 315 | 350,00 |
604 - Trby za tovar
315 - Ostatné pohžadávky
211 - Pokladňa
221 - Bankové účty
343 - Daň z pridanej hodnoty
************************* * EXALOGIC, Beeňová 13 * ************************* SK2021861127 ******************* Z ******************** Finančná uzávierka Denná ****************************************** Číslo uzávierky 71 Obchodný deň 20-08-2014 Kumulovaný obrat 20176,08 ****************************************** Sadzba Bez DPH DPH Obrat A 20,00% 791,67 158,33 950,00 B 10,00% 0,00 0,00 0,00 C 0,00% 0,00 0,00 0,00 D 19,00% 0,00 0,00 0,00 E 0,00% 0,00 0,00 0,00 F 0,00% 0,00 0,00 0,00 G Faktúry 400,00 0,00 400,00 Celkom 1191,67 158,33 1350,00 ****************************************** Počet dokladov 20× Neplatné doklady 0× 0,00 Vrátenie 0× 0,00 Záporné poloky 0× 0,00 Zžava 0× 0,00 Záporný obrat 0,00 Storno 0× 0,00 Faktúry 1× 400,00 ****************************************** Hotovos Platba 15× 600,00 Platobní karty Platba 5× 350,00 Úhrada faktúry Platba 1× 400,00 ****************************************** 20-08-2014 11:05 12345678901234