Táto téma Pomocníka je venovaná vyhotovovaniu uzávierok (prehľadovej, dennej a intervalovej) na fiškálnych zariadeniach podľa zákona č. 289/2008 od 1.4.2019 (eKasa zariadenia).

Uzávierky podporované fiškálnymi zariadeniami vyhovujúcimi zákonu č. 289/2008 od 1. 4. 2019

Podľa aktuálneho znenia zákona (§ 12, ods. 5) podnikateľ nemá povinnosť vyhotovovať žiadny typ uzávierky v pokladnici eKasa klient (prehľadovú, dennú, intervalovú uzávierku). V prípade potreby majú podnikatelia možnosť vytvárať na dobrovoľnej báze prehľady (reporty) za určité obdobie prostredníctvom eKasa zóny podnikateľa.

• Aj keď zákon povinnosť vyhotovovať denné uzávierky od 1.4.2019 podnikateľom neukladá, na evidenciu a kontrolu prijatých tržieb a hotovosti sú naďalej nevyhnutné. Týka sa to najmä tých podnikateľov, ktorí okrem hotovosti prijímajú aj iné platidlá. Dôvodom je, že eKasa zóna finančnej správy eviduje len celkové sumy tržieb a neobsahuje informácie o type platby, a to v členení podľa prijatej hotovosti, cenín (poukážok, šekov a pod.), platieb kartou, prípadne iných bezhotovostných platieb. Na správne rozúčtovanie tržieb podľa typov platieb tak denná uzávierka zostáva pre potreby účtovníctva jediným zdrojom informácií.
• V prípade, že fiškálne zariadenie, ktoré podnikateľ používa, umožňuje vyhotoviť dennú uzávierku, je potrebné kontrolu a evidenciu tržieb a hotovosti vykonávať podľa uzávierky zo zariadenia. Fiškálne zariadenia implementované do systému OBERON dennú uzávierku spravidla podporujú. Informácie o podpore dennej, ale aj iných typov uzávierok konkrétnymi fiškálnymi zariadeniami sú k dispozícii v prehľadnej tabuľke v téme Podporované registračné pokladnice.
• Ak fiškálne zariadenie niektorú z uzávierok nepodporuje, v OBERON-e je možnosť využiť tlačový výstup Prehľad tržieb (podklady pre zaúčtovanie) v ponuke Sklad, Pokladničné doklady, tlačidlo Tlač. Inou možnosťou je použitie tlačového výstupu Obraty pokladnice z Pokladnice OBERON (tlačidlo Obraty pokladnice - Ctrl+O) v členení podľa typov platieb. Tu je možné nastaviť rozsah dátumov, za ktorý sa má tlačový výstup vytvoriť.
• Uzávierky v OBERON-e sú dostupné v module Pokladnica OBERON, tlačidlo Uzávierky (Ctrl+Q). Ak Pokladnica OBERON pracuje bez fiškálneho zariadenia, tieto položky ponuky sú nedostupné.
• Pri uzávierkach je potrebné mať na zreteli, že aj keď konkrétne zariadenie umožňuje tlačiť uzávierky, zákon ich nevyžaduje, a preto ani certifikačná autorita ich správnosť netestuje. Z tohto pohľadu sú tieto údaje irelevantné. Toto je akútny problém, ktorý by mali tvorcovia eKasy vyriešiť čo najskôr.

Výber tržby z pokladnice

Uvedený problém súvisí aj s ďalšou povinnosťou podnikateľa - výberom tržby z pokladnice.

• V prípade, že podnikateľ eviduje v pokladnici hotovostné platby (povedzme 500 eur), ale aj platby kartou (napr. 100 eur), pri výbere tržby má problém. V eKasa zóne je v tomto prípade zaevidovaná tržba vo výške 600 eur, t. j. len celková suma tržby. Podnikateľ môže z pokladnice reálne vybrať len hotovosť 500 eur, na portáli finančnej správy po tejto transakcii ostane evidovaný zostatok vo výške 100 eur.
• Aj keď niektorí výrobcovia fiškálnych zariadení vyhlásili, že je možné vybrať aj celkovú tržbu (v našom prípade 600 eur), problém vzniká pri zaúčtovaní tejto transakcie do peňažného, resp. účtovného denníka.
• Ako sme uviedli vyššie, ide o akútny problém, ktorý by mali tvorcovia eKasy čo najskôr vyriešiť. Zatiaľ sa odporúča vždy kvôli následnému korektnému zaúčtovaniu vybrať z pokladnice len hotovosť, prípadne ceniny. Každý výber sa totiž vždy účtuje do účtovnej pokladne. Zaúčtovanie hotovosti, resp. cenín, spolu so sumou platieb kartou by bolo nesprávne.

Odporúčaný denný postup

1. Na začiatku predajného dňa urobíme vklad hotovosti.
2. V priebehu dňa prijímame tržbu (hotovosť, platobné karty, ceniny). V prípade akéhokoľvek výberu alebo vkladu nezabudneme dané operácie zaevidovať (vytvoríme samostatné doklady označené slovom „VKLAD“ alebo „VÝBER“).
3. Na konci predajného dňa vykonáme výber zvlášť hotovosti a zvlášť cenín (bez platieb kartou), a to buď
   a) celú sumu hotovosti a cenín, t. j. výsledný zostatok v pokladnici bude nula (0), alebo
   b) sumu zníženú o hotovosť, ktorá zostane na druhý deň v pokladnici (na vydávanie) – v tom prípade už v nasledujúci deň nemusíme robiť počiatočný vklad hotovosti.
4. Na koniec vykonáme dennú uzávierku.