Táto téma Pomocníka popisuje spôsob výpočtu DPH na doklade. Program počíta DPH dvoma spôsobmi (nastavuje sa v nastaveniach programu):

• DPH počítať pri každej položke - pri každej položke dokladu, kedy je rekapitulácia dokladu len súčet týchto položiek. Tento spôsob je vhodný pre obchody, pretože program počíta DPH tak ako registračná pokladnica.
• DPH počítať ako rozdiel celkovej sumy dokladu a základu DPH - DPH sa vypočíta ako celková suma s DPH mínus cena bez DPH a sa DPH zaokrúhli na 2 desatinné miesta. Následne program robí prepočet, v ktorom počíta opačne, vypočíta sumu bez DPH t. j. z celkovej sumy s DPH odpočíta DPH.

Prečo vznikajú rozdiely pri výpočte DPH

• Systém OBERON vypočítava DPH na doklade tak, že počíta DPH pri každej položke a celková suma na doklade je súčtom položiek - s DPH, bez DPH a samotnej DPH. Zákon o DPH priamo neurčuje spôsob výpočtu - môže to byť takto, alebo sa vypočíta na konci dokladu zo základu (DPH ako rozdiel celkovej sumy dokladu a základu DPH).
• Pomer základu a DPH na doklade nemusi byť presný, keďže dochádza k zaokrúhľovaniu. To isté sa deje napr. pri podaní DPH daňového priznania - tam tiež nesedi základ a DPH na jeden cent - a to preto, lebo vo výkaze su spočitané základy a DPH postupne z dokladov, a nie mechanicky vypočítaná DPH zo sumy bez DPH.
• Obidve metodiky nie sú v rozpore so zákonom (môžu sa používať obidve), v nastaveniach programu je možné zvoliť podľa akého spôsobu má byť DPH počítaná. Avšak metodika, ktorá počíta DPH pri každej položke spôsobuje menej problémov, ako tá druhá.
• Výpočet sumy dokladu je taktiež závisli od toho ako zákaznik zadáva sumu položky dokladu - môže zadávať sumu s DPH, alebo bez DPH. Vtedy sa môže dopracovať k rôznym celkovým sumám dokladu.

Príklad - DPH vypočítaná podľa položiek

Máme faktúru, na ktorej sú dve položky po 1€, teda celková suma je 2€. Ak jedna položka stoji 1€, základ DPH je 0.833 a DPH 0.17 (podľa zákona o DPH sa DPH zaokrúhľuje na 2 desatinné miesta). Logicky teda celková suma dokladu je 2 €, avšak súčet bez DH je 1.66. Program vypočíta pre každú položku daň, v tomto prípade je to 0.17€ a spočíta ich za všetky položky. 0.17+0.17 = 0.34€

Obrázok č. 1: Faktúra - DPH vypočítaná podľa položiek

 

Príklad - DPH vypočítaná ako rozdiel celkovej sumy dokladu a základu DPH

Máme faktúru, na ktorej sú dve položky po 1€, teda celková suma je 2€. Ak jedna položka stoji 1€, základ DPH je 0.833. Program vypočíta DPH nasledovne:  (1+1) - (0.833+0.833) = 0.334€, ktoré sa zaokrúhli na 0.33€. Základ dane sa vypočíta nasledovne: 2 - 0.33 = 1.67€. 

Obrázok č. 2: Faktúra - DPH vypočítaná ako rozdiel celkovej sumy dokladu a základu DPH

Zaokrúhľovanie pri zberných faktúrach a dobropisoch

Zberná faktúra je tvorená z jednej alebo spravidla viacerých výdajok (dodacích listov). Používa sa v situácii, keď účtovná jednotka dodáva tovar viacnásobne a opakovane, pričom nevystavuje daňový doklad (faktúru) pri každom dodaní. V prípade, že sa daň vypočíta zo súčtu súm jednotlivých položiek, nastane nesúlad vypočítanej dane pri spočítaní jednotlivých dokladov. Niečo podobné sa stane aj pri odpočítaní dokladov. Odpočítať doklady môžeme napríklad, ak z vystavenej faktúry k nejakej dodávke tovaru alebo služieb budeme časť tejto dodávky dobropisovať. Nesúlad vzniká preto, že sa vypočítaná daň zaokrúhľuje.

Vystavená faktúra:
Celková suma faktúry: 289,66 €
Vypočítaná daň z tejto sumy: 48,276 €
Zaokrúhlená daň z tejto sumy: 48,28 €
 

Dobropis:
Celková suma dobropisu: 124,95 EUR
Vypočítaná daň z tejto sumy: 23,7405 EUR
Zaokrúhlená daň z tejto sumy: 23,74 EUR
 

Skutočná výška dodávky: 164,71 EUR (289,66 - 124,95)
Vypočítaná daň z tejto sumy: 31,2949 EUR
Zaokrúhlená daň z tejto sumy: 31,29 EUR
 

Ale 55,04 - 23,74 je 31,30 a nie 31,29!
 

Rozdiel aj viac ako jeden cent vznikne, ak budeme doklady spočítavať, napríklad vystavené výdajky v sklade, vložíme do konečnej faktúry. Malo by to potom taký dôsledok, že rekapitulácie vo výstupných zostavách z účtovných evidencií by nedávali tie isté výsledky ako evidencia v knihe DPH a boli by s tým aj iné problémy. Takýto nesúlad nemôže nastať ak odpočítame doklady podľa prvej metódy, lebo nech vložíme do dobropisu akékoľvek položky, aj také ktoré pôvodný doklad ani neobsahoval, vždy bude platiť, že súčet zvyšnej sumy a dobropisu dáva presne sumy pôvodného dokladu.

Zúčtovanie daňových dokladov v registračných pokladniciach

V závislosti na type registračných pokladníc existujú pokladnice, do ktorých sa pri komunikácii zasiela s celkovou cenou položky aj vypočítaná daň. Ak pokladnica umožňuje voľbu výpočtu dane, je potrebné, aby sme jej zasielali vypočítanú daň už pri jednotlivých položkách, inak by jeden a ten istý doklad mal inú rekapituláciu po vložení do faktúry a inú po odoslaní do pokladnice.