Táto téma Pomocníka je venovaná osobitnej úprave dane One Stop Shop a súvisiacim nastaveniam v systéme OBERON.
Základné informácie
- One Stop Shop (OSS) - jednotné kontaktné miesto - je osobitná úprava dane. Na území Slovenskej republiky je určená pre podnikateľov (najčastejšie prevádzkovateľov internetových obchodov), ktorí predávajú tovar alebo poskytujú služby zákazníkom neidentifikovaným k DPH v iných členských štátoch EÚ (t. j. mimo SR), .
- Po zapojení do osobitnej úpravy dane OSS sa podnikateľ nemusí registrovať k DPH v každom členskom štáte EÚ, do ktorého dodáva svoj tovar alebo v ktorom poskytuje svoje služby. Voči všetkým členským štátom EÚ (mimo SR) bude vystupovať ako voči jednému celku a všetku DPH v nich splatnú odvedie v jednej sume slovenskej finančnej správe. Tým odpadá aj komunikácia so zahraničnými úradmi v cudzom jazyku (všetko vybaví v slovenskom jazyku v SR).
- Zapojenie do OSS nie je povinné, ale dobrovoľné. V prípade, že podnikateľovi vyhovuje podávanie priznaní k DPH v jednotlivých štátoch, môže uplatniť tento spôsob odvodu DPH.
- Ak podnikateľ predáva tovar alebo poskytuje služby v členských štátoch EÚ len výnimočne, OSS sa ho pravdepodobne netýka. Limit objemu predaja je určený na 10 000 € za kalendárny rok a je kumulatívny, t. j. počíta sa dokopy z predajov do všetkých štátov mimo SR. Ak je celkový objem predaja do iných členských štátov EÚ nižší, za miesto dodania sa považuje SR (t. j. na faktúrach do zahraničia sa uvádza slovenská DPH a v priznaní k DPH sa tržba uvádza ako dodanie v tuzemsku).
- Po zapojení do OSS sa na faktúre musia uvádzať sadzby DPH tovarov alebo služieb daného členského štátu EÚ. Takéto faktúry nebudú vstupovať do slovenského priznania k DPH, ale do daňového priznania týkajúceho sa všetkých služieb a tovaru dodaných zákazníkom neidentifikovaným k DPH v iných členských štátoch (mimo SR). Podáva sa na štvrťročnej báze, a to elektronicky na portáli slovenskej finančnej správy. Jej sa odvádza aj príslušná DPH v jednej sume. Finančná správa túto sumu následne prerozdelí do jednotlivých členských štátov EÚ.
- Osobitná úprava dane OSS sa nevzťahuje na obchodníkov s:
- umením,
- starožitnosťami,
- použitým tovarom,
- novými dopravnými prostriedkami,
- nevzťahuje sa ani na dodania tovaru s inštaláciou a montážou.
Výhody režimu One Stop Shop
- Registrácia k osobitnej úprave dane OSS elektronicky v jednom členskom štáte (tzv. členský štát identifikácie).
- Podanie jedného elektronického daňového priznania, v ktorom sa prizná daň z dodaných tovarov a poskytnutých služieb, na ktoré sa vzťahuje osobitná úprava dane OSS, za príslušné zdaňovacie obdobie v členení podľa jednotlivých členských štátov (tzv. členských štátov spotreby) a uskutočnenie jednej platby dane.
- Spolupráca s daňovou správou členského štátu identifikácie v jednom jazyku (v SR s finančnou správou v slovenskom jazyku), aj keď dodávky tovarov a služieb sa realizujú pre zákazníkov z iných štátov EÚ.
Nastavenie režimu One Stop Shop
Na správne fungovanie režimu One Stop Shop je potrebné vykonať príslušné nastavenia v programe OBERON - Agenda firmy:
- v ponuke Servis, Nastavenia programu, oddiel Firma, Všeobecné, záložka Základné zaškrtnite pole Režim One Stop Shop.
- v ponuke Firma, Predvoľby vyberte položku Štáty. Otvorí sa číselník Zoznam štátov, v ktorom stlačte tlačidlo Nový. Otvorí sa formulár Štát, v ktorom zadajte názov štátu a stlačte tlačidlo
. Funkcia sa pripojí na internet a vyhľadá danú krajinu. Zadajte sadzby DPH pre danú krajinu. Zoznam krajín s platnými sadzbami DPH je zverejnený na webovej stránke Európskej únie.
- Odporúčame odčleniť faktúry typu OSS od ostatných faktúr či už za všetky krajiny spolu alebo osobitne pre každý členský štát EÚ (v ponuke Fakturácia, Typy dokladov, napr. Faktúra v režime OSS CZ, Faktúra v režime OSS PL atď.).
Podmienky zaradenia do režimu One Stop Shop
Aby bol doklad automaticky zaradený do režimu One Stop Shop, musia byť splnené tieto podmienky:
- zapnuté nastavenie Režim One Stop Shop v nastaveniach programu,
- zákazník nesmie mať IČ DPH,
- štát v adrese musí byť mimo SR a zároveň v EÚ,
- štát v číselníku krajín musí mať zadanú sadzbu DPH,
- na doklade musí byť zvolený správny typ DPH (One Stop Shop - tovary/služby).
Ďalšie informácie o režime One Stop Shop
 |
Systém OBERON nepodporuje režim One Stop Shop v štátoch, ktorých sadzba DPH je vo forme desatinného čísla (napr. Slovinsko, Írsko, Francúzsko).
|
Príbuzné témy
